深交所披露，創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)定于8月11日審核江蘇康力源體育科技股份有限公司（簡稱：康力源）首發(fā)事項(xiàng)。

招股書顯示，康力源主營業(yè)務(wù)為多系列健身器材的研發(fā)、制造與銷售，本次IPO擬募資6.26億元。

分公司失聯(lián) 持股村鎮(zhèn)銀行一年17處房產(chǎn)遭司法拍賣

康力源是一家經(jīng)營業(yè)績逐年下滑的公司。據(jù)招股書，2021年，康力源營業(yè)收入同比增長4.07%，增速放緩，歸母凈利潤同比下降16.16%；2022年上半年，康力源未經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入和歸母凈利潤同比分別下降13.67%、7.03%。

查詢天眼查披露的工商信息發(fā)現(xiàn)，康力源的第一分公司、第二分公司僅在成立一年后，都被監(jiān)管部門列入了企業(yè)經(jīng)營異常名單。

據(jù)工商信息，康力源第一分公司于2020年6月1日成立，注冊(cè)地點(diǎn)和主要經(jīng)營地點(diǎn)為徐州市泉山區(qū)湖北路體育中心大門東側(cè)自東向西第一間；康力源第二分公司于2020年5月29 日成立，注冊(cè)地點(diǎn)和主要經(jīng)營地點(diǎn)為徐州市云龍區(qū)奧體中心體育場一層商業(yè)用房A03室；2021年7月6日，因未按規(guī)定提交年度報(bào)告信息，兩家分公司同時(shí)被列入企業(yè)經(jīng)營異常名單。其中，康力源第二分公司又于2021年11月因登記的住所或經(jīng)營場所無法聯(lián)系而被列入企業(yè)經(jīng)營異常名單。

另外，康力源還投資持有江蘇新沂漢源村鎮(zhèn)銀行7%的股權(quán)，查詢新沂市人民法院公示的競買公告，2018年,江蘇新沂漢源村鎮(zhèn)銀行300萬股被司法拍賣；2020年，江蘇新沂漢源村鎮(zhèn)銀行相關(guān)聯(lián)的蘇北建材物流中心C4號(hào)樓226、227、228、229、230室房產(chǎn)，蘇北建材物流中心C4號(hào)樓217、220、221、222、223、224室房產(chǎn)，蘇北建材物流中心C4號(hào)樓201、204、205、206、207、208室等房產(chǎn)均被司法拍賣。

康力源的刷單行為，加重了外界對(duì)其經(jīng)營能力及合規(guī)性的質(zhì)疑。招股書披露，報(bào)告期內(nèi)，康力源的天貓和京東商城等平臺(tái)存在刷單行為，刷單主要由境內(nèi)電商部門操作，電商部門員工通過朋友或從事刷單的團(tuán)隊(duì)在平臺(tái)下單購買產(chǎn)品后，向購買人寄送空包或贈(zèng)品，發(fā)行人將資金及刷單傭金通過電商部門員工支付給刷單人員。

2019年至2020年，康力源的境內(nèi)電商收入金額占主營業(yè)務(wù)收入的比例為7.46%和4.04%，刷單金額占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為5.52%和 0.98%。

值得注意的是，2019年—2021年，京東公司一直是康力源的前五名內(nèi)銷客戶。也就是說，報(bào)告期內(nèi)，康力源存在通過其客戶——京東內(nèi)部員工進(jìn)行刷單，虛增業(yè)績的行為。

實(shí)控人夫妻涉利益輸送及逃稅漏稅

從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，康力源是一家大股東絕對(duì)控股的公司。據(jù)招股書，董事長衡墩建直接持有康力源 98.07%股份，為康力源的控股股東和實(shí)際控制人。

康力源管理層中的多個(gè)席位亦被衡墩建的親屬占據(jù)：董事、副總經(jīng)理衡思名與衡墩建為父子關(guān)系，衡墩建的配偶與副總經(jīng)理魏威為姐弟關(guān)系，副總經(jīng)理許佳為董事長衡墩建的外甥。

值得注意的是，報(bào)告期內(nèi)，康力源的主要客戶之一——徐州軍豪健身器材有限公司的實(shí)際控制人魏哲玲，是康力源董事長衡墩建的配偶。2018年—2019 年，康力源向軍豪健身銷售的健身器材金額分別為3665.29 萬元、956.38 萬元，占公司營業(yè)收入的比例分別為9.87%、2.50%。工商信息顯示，軍豪健身已于2020年6月注銷。

康力源的另一主要客戶——上海予力休閑用品有限公司的第一大股東，則是康力源董事長衡墩建。2019年、2020年康力源向上海予力休閑用品有限公司的關(guān)聯(lián)銷售金額分別為539.54 萬元、402.58 萬元、占公司主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為1.42% 、0.60%。

2019年—2020 年，康力源還與徐州市圣仕體育發(fā)展有限公司分別進(jìn)行了 88.14 萬元、12.80萬元的交易，而這家圣仕體育公司則是康力源控股股東、實(shí)際控制人衡墩建之子衡思宇配偶閆妍控制的企業(yè)。

另外，康力源銷售體系中的個(gè)人經(jīng)銷商主要集中在彭超、李新義二人身上，2019年、2020年，康力源的個(gè)人經(jīng)銷商交易額分別為126.97 萬元、66.39萬元， 2021 年個(gè)人經(jīng)銷商彭超、李新義退出后，康力源戶均交易金額驟降至 10.75 萬元?？盗υ唇?jīng)銷商的身份之外，彭超、李新義還是康力源的前員工。這一情況引起了監(jiān)管層對(duì)康力源是否存在大量個(gè)人等非法人實(shí)體的注意和問詢。

報(bào)告期內(nèi)，康力源還存在涉嫌通過個(gè)人賬戶代收代付款逃稅的行為。據(jù)招股書披露，報(bào)告期內(nèi)，公司存在使用財(cái)務(wù)人員個(gè)人銀行賬戶收取公司貨款、資金拆借利

息收入、支付工資及費(fèi)用等情況。公司用于代收代付的個(gè)人銀行卡中，除魏大順邳州農(nóng)商行 6230662131002882099 銀行卡，其他銀行卡均由康力源實(shí)際控制人衡墩建使用，由實(shí)際控制人衡墩建使用的個(gè)人卡流水中既包括衡墩建個(gè)人日常用途，也包括與公司經(jīng)營相關(guān)的收支。

有投行法務(wù)人士指出，康力源在使用公司董事長衡墩建個(gè)人銀行卡賬戶進(jìn)行代收代付的過程中，會(huì)導(dǎo)致部分收入未納入公司報(bào)表，賬面營業(yè)收入不真實(shí)，從而為公司漏稅提供通道。對(duì)此，康力源在招股書中稱，公司已按照歸屬期將通過個(gè)人賬戶代收的收入、代付的成本費(fèi)用全部調(diào)整入賬，并且補(bǔ)繳增值稅及附加稅，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

經(jīng)營不規(guī)范的同時(shí)，康力源還面臨著償債風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)招股書，報(bào)告期內(nèi)，即2019年—2021年，康力源的資產(chǎn)負(fù)債率分別高達(dá) 58.19%、61.73%、49.83%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為 5.31、7.42、6.87，存貨周轉(zhuǎn)率分別為2.96、4.28、3.72；公司資產(chǎn)負(fù)債率長期處于甚至高于50%的紅線，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率則處于下降態(tài)勢(shì)。

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